Revision Banken - Revision-heute

Direkt zum Seiteninhalt

Hauptmenü:

Revision Banken

Interne Revision > Spezialgebiete

MaRisk Rundschreiben BaFin

Anschreiben zur MaRisk-Novelle 2012


Erläuterungen zu den MaRisk (PDF, 674KB)


Änderungen gegenüber der Fassung vom 15.12.2010 (PDF, 687KB)




MaRisk Interpretationsleitfaden V4.0 Sparkassen Stand MaRisk 15.2.2010



Revisionshandbuch MaRisk des DIIR

Der Arbeitskreis MaRisk hat ein Online-Revisionshandbuch für die Interne Revision in Kreditinstituten erstellt. Grundlage für die im Arbeitskreis verabschiedeten Dokumente sind Regelungen in den Häusern der Mitglieder. Diese wurden mit dem Ziel verglichen und bearbeitet, alle Themen der Revisionsorganisation in möglichst breit anwendbarer Form dazustellen. Das Handbuch soll dabei auch Anregungen für die Neufassung oder Weiterentwicklung der in Kreditinstituten vorhandenen Revisionshandbücher geben.



Inhaltsverzeichnis
1. Ziele, Aufgaben und Strukturen der Internen Revision


1.1 Ziele und Aufgabenstellung der Internen Revision
1.2 Struktur und Berichtslinien
1.3 Schriftlich fixierte Ordnung der Internen Revison
2. Grundprinzipien der Revision


2.1 Organisatorische Unabhängigkeit der Internen Revision
2.2 Prozessunabhängigkeit der Internen Revision
2.3 Individuelle Unabhängigkeit und Objektivität der Revisionsmitarbeiter
2.4 Informationsrecht
2.5 Vertraulichkeit und schutzwürdige Interessen
2.6 Beratung und Projektbegleitung
2.6.1 Herausforderungen
2.6.2 Anforderungen
2.6.3 Abgrenzung der Begrifflichkeiten
2.6.4 Regeln und Grundsätze
2.6.5 Beratung in der Praxis
2.6.6 Besonderheiten der Projektbegleitung
2.6.7 Personelle Anforderungen
3. Externe Rahmenbedingungen


3.1 Grundlagen
3.2 Gesellschaftsrecht
3.3 Branchenspezifische Normen
3.4 Überwachung durch die Security and Exchange Commission und den Sarbanes-Oxley Act
3.5 Handelsrechtliche Offenlegung aufgrund der Kapitalmarktorientierung
3.6 COSO und COBIT
3.7 Berufsrechtliche Regelungen (IPPF und DIIR-Veröffentlichungen)
3.8 Internationale Aktivitäten
4. Standardrevisionsprozess


4.1 Prüfungsplanung
4.1.1 Rahmenplanung
4.1.1.1 Prüfungsuniversum
4.1.1.2 Risikobeurteilung
4.1.2 Mehrjahresplanung
4.1.3 Jahresplanung
4.1.4 Operative Planung (unterjährige Disposition)
4.2 Prüfungsvorbereitung
4.2.1 Prüfungsgrundlagen
4.2.2 Risikoeinschätzung (Risk Assessment)
4.2.3 Prüfungsziele
4.2.4 Prüfungsumfang
4.2.5 Organisation der Prüfung
4.2.6 Prüfungsankündigung
4.2.7 Prüfungs-Kick-Off
4.2.8 Dokumentation
4.3 Prüfung
4.3.1 Prüfungshandlungen in der geprüften Einheit
4.3.2 Dokumentation der Prüfungshandlungen
4.3.3 Risikoeinstufung von Feststellungen und Revisionsergebnissen
4.3.4 Verfassen des Prüfungsberichtes
4.3.5 Prüfung, Diskussion und Abstimmung des Prüfungsergebnisses
4.4 Berichterstattung
4.5 Prüfungsnacharbeit
4.5.1 Pflege der Dauerakte/Informationsweitergabe/administrative Tätigkeiten
4.5.2 Archivierung von Prüfungsunterlagen
4.6 Follow-Up
4.6.1 Überwachung des Handlungsbedarfs
4.6.1.1 Feststellungen mit langfristigem Erledigungsdatum
4.6.1.2 Follow-Up von Feststellungen aus Prüfungen zu Insourcing, Outsourcing
und im Konzerninteresse
4.6.1.3 Nachverfolgung von Feststellungen des Wirtschaftsprüfers
4.6.1.4 Behandlung anderer externer Prüfungsberichte
4.6.2 Nachschauprüfung
4.6.3 Eskalation
4.6.4 Management Reporting zum Umsetzungscontrolling/Follow-Up
4.7 Gremienberichterstattung
5. Gewinnung (Recruitment), Training und Weiterentwicklung von Revisionsmitarbeitern


5.1 Anforderungsprofil
5.1.1 Fachlich und Persönlich
5.1.2 Exkurs: Generalist versus Spezialist
5.1.3 Mögliches Anforderungsprofil
5.2 Gewinnung (Recruitment) von Revisionsmitarbeitern
5.2.1 Märkte und Instrumente
5.2.2 Personalmarketing
5.3 Training und Weiterentwicklung
5.3.1 Personalentwicklung
5.3.2 Entwicklung persönlicher Kompetenzen
5.3.3 Entwicklung fachlicher Kompetenzen
6. Qualitätssicherung und -verbesserung in der Internen Revision


6.1 Grundlagen des Qualitätsmanagements
6.2 Interne Qualitätsüberwachung
6.2.1 Laufende interne Beurteilung
6.2.2 Periodische interne Beurteilung
6.3 Externe Beurteilung
6.3.1 Externe Beurteilung
6.3.2 Selbstbeurteilung mit unabhängiger Überprüfung
6.3.3 Berichterstattung über externe Beurteilungen
6.4 Ergänzende Elemente eines Qualitätsmanagementsystems
7. Konzernrevision folgt
8. Dolose Handlungen und Verdacht der Manipulation mit Blick auf das BDSG


8.1 Einführung und Zielsetzung
8.1.1 Schutz der Reputation der Bank
8.1.2 Schutz der betroffenen Personen
8.1.3 Schutz vor Strafbarkeit und der Reputation der Revisionsmitarbeiter
8.1.4 Schutz vor Strafbarkeit der Revisionsführungskräfte
8.1.5 Juristische Verwertbarkeit des Prüfungsergebnis
8.2 Fraud, Dolose Handlung und Strafbare Handlungen
8.2.1 Fraud und Dolose Handlung
8.2.2 Sonstige Strafbare Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens
führen können nach § 25c KWG
8.2.3 Personenbezogene Daten eines Beschäftigten und Nutzung zur Aufdeckung
von Straftaten nach § 32 BDSG
8.3 Notwendigkeit des Einleitungsvermerk zur Sonderuntersuchung
8.3.1 Pflicht zur Untersuchung
8.3.2 Zeitpunkt und Form des Einleitungsvermerk
8.3.3 Abstimmung des Einleitungsvermerks mit dem Datenschutzbeauftragten
8.3.4 Dokumentationserfordernis 1: Zu dokumentierende tatsächliche
Anhaltspunkte auf eine Straftat
8.3.5 Dokumentationserfordernis 2: Straftat im Beschäftigungsverhältnis
8.3.6 Dokumentationserfordernis 3: Notwendigkeit der Datenerhebung
8.3.7 Dokumentationserfordernis 4: Schutzwürdige Interessen des Beschäftigten
und Verhältnismäßigkeit
8.4 Verfahren zur Wahrung der schutzwürdigen Interessen des/der Betroffenen
und der Verhältnismäßigkeit
8.4.1 Prüfungstagebuch
8.4.2 Auswertungen mit erstmaligem Ausschluss personenbezogener Daten
8.4.3 Anonymisieren personenbezogener Daten
8.4.4 Pseudonymisieren personenbezogener Daten
8.4.5 Auswertung von E-Mail
8.4.6 Auswertung ohne Anlass im Einzelfall von Mitarbeiterkonten
8.5 Prüfungsnachweise und Qualitätssicherung
8.5.1 Prüfungsnachweise
8.5.2 Befragungen zur Gewinnung von Prüfungsnachweisen
8.5.3 Berichterstattung
8.5.4 Qualitätssicherung


MaRisk-Schaubild Deloitte

MaRisk BDO



 
Zurück zum Seiteninhalt | Zurück zum Hauptmenü